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  • 哪些财务数据会给中小企业造成注销难题?

    2019-11-23

    我们都知道,企业设立容易注销难,部门多、流程多、资料多、资料提交的内容也相对复杂,没有经验的人办起来,会感到无从着手,很多企业因此更愿意委托代理公司来处理注销环节。我也曾参与过很多企业的注销,今天就和大家说说一般中小企业注销在税务环节遇到的问题,也希望刚好有注销需求的企业可以自己自查一下,账上的数据是否会在注销税务环节造成影响。除了准备注销的企业之外,正常经营的企业也要看,今天所提到的问题,本是日常经营中就已经潜藏了影响,只是平时你并不关注,而到了注销时才通通暴露出来,这才是真正的迫在眉睫了。


    很多中小企业的管理者大多数没有学过财务专业知识,为了能够让大家更好的理解,会计专业名词我会全部去掉,我会用最简单,最直接的方式,让你理解,到底账上的哪些数据影响了企业的注销。先来看下方的表格,根据难度指数,☆表示简单、★表示难,★的数量越多,难度就越大。



    上方的表格,我给大家解释一下:

    A. 钱是企业的命脉,不需要多说。

    B. 客户欠你的钱,一定要及时收回;约定账期的,就要在账期收回。

    延伸话题:

    一般企业情况都是先开票后收款,企业管理者需要注意,其一,企业其实是在垫付税金;其二,如果供应商的款项先偿付,则企业也垫付了成本。如果没有理解这两句话的含义,大家可以看下图所示,简化版的发票流(票流)、资金流、物流,业务发生顺序就是序号1-7,现在就很直观的可以看出来,企业付款给供应商是发生在步骤4上,企业收到客户的钱是发生在步骤7上,所以一般情况来说,是企业会先支付给供应商的钱,而后才可以收到客户的钱(一定会存在例外企业,这里按照普遍情况解释)。现在大家可以理解,为什么说企业实际上垫付了税金和成本了。


    另外,企业也要保管好票流、资金流、物流等相关资料,这些是证明企业实际经营的重要资料,如果税务机关对企业某笔交易存在疑问,会要求企业提供票流、物流、资金流的相关资料。所以企业日常经营中也要注意保管相应的资料。



    C. 大量的存货,不仅仅是注销时企业遇到的难题之一,也是企业经营过程中容易触发税务风险的问题之一。在这里做一个简单的延伸,为什么有存货是一件令人“紧张”的事情。

    延伸话题:

    大量库存有什么影响:

    a. 如果是真实库存,存货会使资金流减少,企业资金流动性差;

    b. 如果存货及发票都已经到位,会导致初期增值税缴纳较少,而后期某一段时间,企业增值税缴纳金额会很高,造成资金压力;

    c. 极端情况:存在未开具发票,也未申报收入。注销的时候账上则会出现大量库存,最后的解决办法只有补税。


    D. 很多小企业,日常的消费、购买材料/商品、固定资产等都由企业经营者自行购买,所以未注意相关单据的保管,为什么重点强调固定资产呢?因为固定资产在注销时,很多企业会选择将固定资产进行出售,出售涉及开票或申报未开票收入,需要按规定缴纳税金(或享受相应的免税政策),但账上没有固定资产,就会造成数据不符。如何解决呢?这个问题相对存货问题容易很多,会计需要更正账务(按照以前年度会计差错处理)。


    E. 企业的外债,欠供应商、欠员工、欠股东或其他个人等所有的欠款,很多人误认为:公司欠别人的,总比别人欠我的好。这句话理解过于表面,站在清算角度来说,欠别人的,首先要看,你是否有能力偿还?有能力偿还,清算没有问题,没有能力偿还,这代表什么?不用还了,就是企业的收益!再说一遍,不用还的,就是企业的收益,会计上称之为“利得”,而这些企业无法偿还的,是作为基数缴纳企业所得税的,所以企业注销时,债务能还则还,在日常经营中,也要定期核对往来账项,不要等注销时,才发现问题。


    F. 最后一项是实收资本,是指企业股东转入企业的投资款,投资款到账就需要交纳印花税。没有导致就不需要缴纳,处理起来难度不大。


    通过以上内容,我来进行一下总结,注销时企业需要重点关注负债,因为该付出去的无力支付的,属于企业的收益,会在清算时作为基数缴纳企业所得税的。反之,该收的收不回来,是企业的损失,会减少企业所得税计算的基数。最后重中之重,就是存货。


    我清楚的知道创业不易,尤其是小企业,自己要亲力亲为很多事情,但很多人正因为忙碌,而忽略对财务的重视,如果平常企业管理者不注意这些问题,所有的“小问题”“不重要”“没关系”“以后再说”,都会在注销的时候变成难题。最后,我还想再补充一句,我注销过很多企业见过很多财务数据,在注销税务环节,最为耗时耗力,每次编制清算表,通过账务追本溯源,就会发现会计核算上的每一条数据,就像滚雪球,只会越滚越大。

 
 

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